Từ 1/7, bán hàng online bị khấu trừ thuế ngay khi phát sinh giao dịch

Từ ngày 1/7, hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử sẽ bị khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân ngay tại thời điểm giao dịch thành công, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Theo Nghị định 117, sàn thương mại điện tử, nền tảng số như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… phải khấu trừ, nộp thuế thay khoản thuế giá trị gia tăng (VAT) và thu nhập cá nhân cho người bán (hộ, cá nhân kinh doanh) trên sàn từ 1/7. Người bán sẽ gồm cá nhân cư trú ở trong nước và nước ngoài.

Các khoản thuế trên sẽ được khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công và người mua chấp nhận thanh toán. Số thuế được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch được hoàn tất.

Chẳng hạn, người bán hàng hóa sẽ chịu thuế VAT 1%, dịch vụ là 5%, còn vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa là 3%. Với thuế thu nhập cá nhân, mức thu lần lượt là 0,5%, 2% và 1,5% tương ứng. Cá nhân ở nước ngoài bán hàng qua nền tảng số tại Việt Nam cũng chịu mức thuế tương đương hoặc cao hơn (tối đa 5%).

Cụ thể về cách tính, đại diện Cục Thuế dẫn Thông tư 40/2021 cho biết mức thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ. Tức là, doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân gồm toàn bộ tiền bán hàng từ hàng hóa, dịch vụ và các khoản doanh thu khác. Các khoản như phí giao dịch, vận chuyển, giảm giá, trợ giá... đều là chi phí kinh doanh, không được khấu trừ khỏi doanh thu tính thuế.

Ví dụ, một người bán hàng qua sàn Shopee. Cuối tháng, sàn báo cáo doanh thu của người bán cho thấy tổng tiền sản phẩm là 259 triệu đồng, sau khi trừ các khoản giảm, trợ giá, phí vận chuyển, giao dịch, tổng tiền thực tế nhận là 196 triệu đồng. Như vậy, người bán này sẽ phải nộp thuế 1,5% trên tổng doanh thu là 259 triệu đồng, không phải trên tiền thực nhận 196 triệu đồng.

Trường hợp người bán đã được sàn khấu trừ và nộp thuế thay nhưng họ có mức doanh thu năm từ 100 triệu đồng trở xuống (từ ngày 1/1/2026 là 200 triệu đồng) sẽ thực hiện thủ tục hoàn thuế với số nộp thừa.

Ngoài thuế VAT và thu nhập cá nhân, cá nhân kinh doanh còn phải kê khai, nộp các khoản thuế khác như thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên… và cung cấp thông tin định danh cá nhân, mã số thuế cho sàn.

Về hóa đơn, nếu cá nhân bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng thì phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Ngược lại, nếu bán thông qua sàn mà không tiếp xúc trực tiếp người mua, sẽ dùng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế. Người bán có thể ủy nhiệm sàn TMĐT xuất hóa đơn thay.

Thống kê từ Cục Thuế cho thấy, 5 tháng đầu năm 2025, các tổ chức và cá nhân bán hàng trên sàn online đã nộp 74.400 tỷ đồng tiền thuế, tăng 55% so với cùng kỳ. Cơ quan thuế nhận định việc áp dụng Nghị định 117 sẽ giúp bảo đảm tính công bằng giữa các chủ thể kinh doanh, thúc đẩy môi trường thương mại điện tử minh bạch và lành mạnh hơn.